- FORMAT LAPORAN SEMESTERAN
LAPORAN SEMESTERAN
Laporan Semesteran terdiri dari minimal delapan bab dan satu lampiran sebagaimana daftar berikut:
Lembar Pertanggungjawaban Laporan Semesteran
- Ikhtisar Pencapaian BUM Desa Selama Satu Semester
- Laporan Manajemen
- Laporan Pelaksana Operasional
- Laporan Pengawasan
- Profil BUM Desa
- Visi Misi
- Struktur organisasi dan daftar SDM
- Kepemilikan Modal
- Kinerja BUM Desa
- Kondisi Sumber Daya Manusia
- Perkembangan Usaha BUM Desa dan Unit Usaha BUM Desa
- Progress Kerja Sama Usaha dan Kerja Sama Non-Usaha
- Kondisi Keuangan
- Permasalahan yang Mempengaruhi Kegiatan Usaha
- Potensi, Peluang dan Prospek Usaha
- Strategi dan Kebijakan Semester Berikutnya
- Laporan Keuangan
- neraca;
- laporan laba rugi;
- laporan perubahan ekuitas;
- laporan arus kas; dan
- catatan atas laporan keuangan Lampiran
Lampiran 1: Dokumentasi Kegiatan-Kegiatan BUM Desa Lampiran 2: Opini dari akuntan publik (sesuai kebutuhan dan
kemampuan BUM Desa)
Berikut format laporan semesteran secara terperinci:
LEMBAR PERTANGGUNGJAWABAN LAPORAN SEMESTERAN
Laporan semesteran beserta laporan keuangan dan informasi lain dalam dokumen ini dibuat sesuai dengan keadaan sebenarnya oleh pelaksana operasional yang ditelaah oleh dewan pengawas dan penasihat dengan membubuhkan tanda tangan di bawah ini.
Pelaksana Operasional
tanda tangan
Nama Lengkap Direktur Utama
tanda tangan
Nama Lengkap
Direktur ….
Pengawas
tanda tangan
Nama Lengkap Ketua Dewan Pengawas
tanda tangan
Nama Lengkap Pengawas
Penasihat
tanda tangan Nama Lengkap
Ketua Dewan Pengawas
BAB I
IKHTISAR PENCAPAIAN BUM DESA SELAMA SATU SEMESTER
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………… Berisi ringkasan penjelasan mengenai capaian-capaian dalam satu semester terakhir meliputi:
- keberhasilan atau stagnasi usaha;
- jumlah dan pertumbuhan transaksi;
- jumlah hasil usaha;
- perkembangan aset;
- pajak yang telah dibayarkan;
- kontribusi pada pendapatan asli desa;
- dan lain
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
BAB II LAPORAN MANAJEMEN
- Laporan Pelaksana Operasional
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………… Berisi laporan dari pelaksana operasional yang diwakili oleh direktur yang memuat:
- keberhasilan berbagai strategi dan kebijakan yang telah dijalankan;
- tantangan-tantangan usaha;
- strategi yang telah dijalankan;
- rencana-rencana yang akan dikerjakan; dan
- apresiasi terhadap pihak-pihak yang telah
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
Nama Desa, tanggal-bulan-tahun Atas Nama Pelaksana Operasional
tanda tangan
Nama Lengkap Direktur Utama
- Laporan Pengawasan
Pelaksanaan Tugas Pengawasan
(Diisi hal-hal terkait tugas pengawasan yang telah dilaksanakan dalam satu semester terakhir)
Penilaian atas Realisasi Rencana Program Kerja
(Diisi dengan penilaian Dewan Pengawas tentang pelaksanaan Rencana Program Kerja berupa penilaian aspek kuantitatif maupun kualitatif terhadap realisasi Rencana Bisnis)
Faktor yang Mempengaruhi Kinerja
(Diisi dengan penilaian Dewan Pengawas tentang faktor-faktor yang mempengaruhi kinerja BUM Desa antara lain faktor permodalan, kualitas aset, rentabilitas, dan likuiditas yang mengacu pada ketentuan mengenai penilaian tingkat kesehatan BUM Desa)
Pandangan Atas Rencana Pelaksana Operasional
(Diisi pandangan atas rencana-rencana yang akan dikerjakan oleh pelaksana operasional)
Rekomendasi Pengawas
(Diisi dengan penilaian Dewan Pengawas mengenai upaya memperbaiki kinerja BUM Desa, apabila menurut penilaian yang bersangkutan kinerja BUM Desa terdapat penurunan kinerja)
Apresiasi
(Diisi apresiasi terhadap pihak-pihak yang telah berkontribusi)
Nama Desa, tanggal-bulan-tahun Atas Nama Dewan Pengawas
tanda tangan
Nama Lengkap
Ketua Dewan Pengawas
Keterangan:
*) penilaian Dewan Pengawas dapat dilengkapi pula dengan penilaian yang bersangkutan mengenai faktor-faktor eksternal yang mempengaruhi operasional BUM Desa.
**) jumlah halaman/ukuran dalam contoh lampiran ini tidak mengikat sehingga BUM Desa dapat menguraikan lebih rinci atau menambahkan.
BAB III PROFIL BUM DESA
- Visi dan Misi Visi
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
Misi
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
- Struktur organisasi dan daftar SDM
Daftar SDM BUM Desa
|
No |
Nama |
Jabatan |
|
1 |
|
Penasihat |
|
2 |
|
Pengawas |
|
3 |
|
Direktur |
|
4 |
|
Sekretaris |
|
5 |
|
Bendahara |
|
6 |
|
Manager Usaha A |
|
7 |
|
Pegawai Usaha A |
|
8 |
|
Pegawai Usaha A |
|
9 |
|
Manager Usaha B |
|
10 |
|
Pegawai Usaha B |
|
11 |
|
Pegawai Usaha B |
- Kepemilikan Modal
- Penyertaan Modal Awal
(Diisi narasi terkait dengan Penyertaan Modal Awal)
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
- Penyertaan Modal Desa
(Diisi narasi terkait dengan Penyertaan Modal Desa)
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
- Penyertaan Modal Masyarakat
(Diisi narasi terkait dengan Penyertaan Modal Masyarakat)
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
BAB IV KINERJA BUM DESA
- Kondisi Sumber Daya Manusia
(Diisi uraian tentang kualitas dan kuantitas SDM BUM Desa)
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
- Perkembangan Usaha BUM Desa dan Unit Usaha BUM Desa Uraian Perkembangan Usaha A
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
Uraian Perkembangan Usaha B
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
Uraian Perkembangan Usaha C
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
- Progress Kerja Sama Usaha dan Kerja Sama Non-Usaha
Uraian mengenai kondisi kerja sama baik kerja sama usaha maupun kerja sama non-usaha.
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
- Kondisi Keuangan
Uraian mengenai kondisi keuangan satu semester terakhir meliputi permodalan, utang, piutang, hasil usaha dan perkembangan asset.
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
BAB V
PERMASALAHAN YANG MEMPENGARUHI KEGIATAN USAHA
|
No |
Masalah |
Kondisi Harapan |
Strategi |
|
1 |
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
5 |
|
|
|
(uraian mengenai masalah, kondisi yang diharapkan dan strategi yang direncanakan untuk mengatasi masalah)
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
BAB VI
POTENSI, PELUANG DAN PROSPEK USAHA
- Potensi
|
No |
Potensi |
Kondisi Harapan |
Strategi Memanfaatkan Potensi |
|
1 |
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
5 |
|
|
|
(uraian mengenai potensi, kondisi yang diharapkan dan strategi pemanfaatan potensi)
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
- Peluang
|
No |
Peluang |
Kondisi Harapan |
Strategi Memanfaatkan Peluang |
|
1 |
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
5 |
|
|
|
(uraian mengenai peluang, kondisi yang diharapkan dan strategi pemanfaatan peluang)
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
- Prospek Usaha
|
No |
Prospek Usaha |
Kondisi Harapan |
Strategi Memanfaatkan Prospek Usaha |
|
1 |
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
5 |
|
|
|
(uraian mengenai prospek usaha, kondisi yang diharapkan dan strategi pemanfaatan prospek usaha)
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
BAB VII
STRATEGI DAN KEBIJAKAN SEMESTER BERIKUTNYA
(uraian mengenai strategi dan kebijakan yang dihasilkan dari telaah terhadap permasalahan yang mempengaruhi kegiatan usaha, potensi, peluang dan prospek usaha)
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
- Laporan Laba Rugi
BAB VIII LAPORAN KEUANGAN
FORMAT LAPORAN LABA RUGI
4.0.00 - PENDAPATAN
- - PENDAPATAN USAHA
- - Pendapatan
5.0.00 - HARGA POKOK PENJUALAN
- - HARGA POKOK PENJUALAN
- - Harga Pokok Penjualan
- - HARGA POKOK BARANG DAGANG
- - Pembelian
TOTAL PENDAPATAN
TOTAL HARGA POKOK PENJUALAN
LABA KOTOR
6.0.00 - BIAYA
- - BIAYA USAHA
(TOTAL PENDAPATAN - TOTAL HARGA POKOK PENJUALAN)
- - Biaya Umum dan Administrasi
7.0.00 - PENDAPATAN LAINNYA
- - PENDAPATAN DILUAR USHA
- - Pendapatan Lainnya
8.0.00 - BIAYA LAINNYA
- - BIAYA DILUAR USAHA
- - Biaya Lainnya
TOTAL BIAYA TOTAL PENDAPATAN USAHA (TOTAL LABA KOTOR - TOTAL BIAYA)
TOTAL PENDAPATAN LAINNYA
TOTAL BIAYA LAINNYA TOTAL PENDAPATAN DILUAR USAHA
(TOTAL PENDAPATAN LAINNYA - TOTAL BIAYA LAINNYA)
LABA/RUGI BERSIH (TOTAL PENDAPATAN USAHA + TOTAL PENDAPATAN DILUAR USAHA)
- Perubahan Modal
- Neraca
|
FORMAT LAPORAN NERACA |
|
Akun |
|
1.0.00 - ASET |
|
1.1.00 - ASET LANCAR |
|
1.1.01 - Kas |
|
1.1.01.01 - Kas besar |
|
1.1.01.02 - Pretty Cash |
|
1.1.02 - Bank |
|
1.1.02.01 - Bank … |
|
1.1.02.02 - Kas besar |
|
1.1.03 - Piutang |
|
1.1.01.03 - Deposit Tiket |
|
1.1.03.01 - Piutang Usaha |
|
1.1.03.03 - Piutang Karyawan |
|
1.1.05 - Persediaan |
|
1.1.05.01 - Persediaan Barang Dagang |
|
1.1.06 - Perlengkapan |
|
1.1.06.01 - Perlengkapan Kantor |
|
1.1.07 - Pajak Dibayar Dimuka |
|
1.1.07.01 - Pajak PPN Masukan |
|
1.1.07.02 - Pajak Dibayar Dimuka PPh23 |
|
1.1.08 - Biaya Dibayar Dimuka |
|
1.1.08.02 - Uang Muka/Pinjaman Kepada Karyawan |
|
1.1.08.03 - Uang Muka Pembelian |
|
1.1.08.04 - Cash Advance |
|
1.1.08.06 - Cashbon/Pinjaman |
|
1.2.00 - ASET TIDAK-LANCAR |
|
1.2.01 - Aset Tetap |
|
1.2.01.02 - Bangunan |
|
1.2.01.03 - Kendaraan |
|
1.2.01.05 - Peralatan Kantor |
|
1.2.01.07 - Akumulasi Penyusutan Bangunan |
|
1.2.01.08 - Akumulasi Penyusutan Kendaraan |
|
1.2.01.10 - Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor |
|
1.2.04 - KITCHEN MACHINERY |
|
1.2.04.01 - Freezer |
|
TOTAL ASET |
|
2.0.00 - KEWAJIBAN |
|
2.1.00 - KEWAJIBAN LANCAR |
|
2.1.01 - Utang |
|
2.1.01.01 - Utang Usaha |
|
2.1.02 - Utang Pajak |
|
2.1.02.01 - Utang PPN Keluaran |
|
2.1.02.02 - Utang PPh 21 |
|
2.1.02.04 - Utang PPh 23 |
|
2.1.03 - Biaya Terutang (Masih Harus Dibayar) |
|
2.1.03.01 - Utang Gaji/Upah |
|
2.1.03.02 - Utang BPJS Kesehatan |
|
2.1.03.06 - Utang Deposit |
|
2.1.04 - Utang Lainnya |
|
2.1.04.04 - Pendapatan Diterima Dimuka |
|
2.1.04.05 - Utang Lainnya |
|
TOTAL KEAWAJIBAN |
|
3.0.00 - EKUITAS |
|
3.1.00 - EKUITAS |
|
3.1.01 - Modal |
|
3.1.01.01 - Modal Disetor |
|
3.1.01.02 - Utang Direksi |
|
3.1.02 - Saldo Laba |
|
3.1.02.01 - Saldo Laba Ditahan |
|
3.1.02.02 Saldo Laba Tahun Berjalan |
|
TOTAL EKUITAS TOTAL KEWAJIBAN DAN MODAL |
- Arus Kas
|
FORMAT LAPORAN ARUS KAS |
|
A. ARUS KAS DARI OPERASIONAL |
|
Penerima Kas dari Pelanggan |
|
4.1.01.01 - Penjualan |
|
4.1.01.02 - Potongan Penjualan |
|
4.1.01.03 - Retur Penjualan |
|
1.1.03.01 - Kenaikan Pada Piutang Usaha |
|
2.1.02.01 - Kenaikan Pada Utang PPN Keluaran |
|
2.1.04.04 - Kenaiakan Pada Pendapatan Diterima Dikmuka |
|
1.1.07.04 - Kenaikan Paa Pajak Dibayar Dimuka PPh 23 |
|
Total Penerima Kas dari Pelanggan |
|
Kas yang Dibayarkan ke Vendor |
|
2.1.01.01 - Kenaikan Pada Utang Usaha |
|
1.1.07.01 - Kenaiakan Pada Pajak PPN Masukan |
|
5.1.01.01 - Harga Pokok Penjualan |
|
5.2.01.01 - Pembelian |
|
Total Kas yang Diabayarkan ke Vendor |
|
Kas yang Dibayarkian untuk Pajak |
|
1.1.01.01 - Penurunan Pada Kas Besar |
|
Total Kas yang Dibayarkan untuk Pajak |
|
Kas yang Diyarkan untuk Beban Pokok Penjualan Operasional |
|
Total Kas yang Dibayarkan untuk Beban Pokok Penjualan Operasional |
|
Kas yang Dibayarkian untuk Biaya Operasional |
|
6.1.01.01 - Biaya Gaji |
|
6.1.01.06 - Biaya Insentif dan Bonus |
|
6.1.01.08 - Biaya Makan |
|
6.1.01.09 - Biaya Medis |
|
6.1.01.10 - Biaya Perjalanan Dinas |
|
6.1.01.11 - Biaya Transportasi, bbm, Toll dan Parkir |
|
6.1.01.12 - Biaya Listrik |
|
6.1.01.13 - Biaya Gas |
|
6.1.01.16 - Biaya Keamanan dan Kebersihan |
|
6.1.01.18 - Biaya TATK dan Fotocopy |
|
6.1.01.19 - Biaya Perlengkapan |
|
6.1.01.22 - Biaya Servis dan Pemeliharaan |
|
6.1.01.24 - Biaya Entertaiment dan Representasi |
|
6.1.01.33 - Biaya Operasional Lainnya |
|
6.1.01.34 - Biaya Penyusutan Bangunan Kantor |
|
6.1.01.35 - Biaya Penyusutan Kendaraan |
|
6.1.01.36 - Biaya Penyusutan Peralatan Kantor |
|
1.2.01.08 - Kenaiakan Pada Akumlasi Penyusutan Kendaraan |
|
1.2.01.10 - Kenaiakan Pada Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor |
|
Total Kas yang Dibayarkan untuk Biaya Operasional |
|
Kas yang Dibayarkan/Diterima Lainnya |
|
7.1.01.04 - Pendapatan Diluar Usaha Lainnya |
|
7.1.01.02 - Laba Atas Selsish Kurs |
|
8.1.01.03 - Rugi Atad Selisih Kurs |
|
Total Kas yang Dibayar/Diterima Lainnya |
|
TOTAL ARUS KAS DARI OPERASIONAL |
|
B. ARUS KAS DARI INVESTASI |
|
Kas dari Investasi |
|
1.2.01.03 - Kenaikan Pada Kendaraan |
|
1.2.01.05 - Kenaikan Pada Peralatan Kantor |
|
Total Kas dari Investasi |
|
TOTAL ARUS KAS DARI INVESTASI |
|
C. ARUS KAS DARI PENDANAAN |
|
Kas dari Pendanaan |
|
3.1.01.01 - Kenaikan Pada Modal Disetoer |
|
Total Kas dari Pendanaan |
|
TOTAL ARUS KAS DARI PENDANAAN |
|
KAS PADA SAAT AWAL PERIODE |
|
TOTAL KAS YANG DITERIMA |
|
KAS PADA SAAT AKHIR SALDO |
- Catatan Atas Laporan Keuangan
Catatan atas Laporan Keuangan adalah catatan tambahan dan informasi yang ditambahkan ke akhir laporan keuangan untuk memberikan tambahan informasi kepada pembaca dengan informasi lebih lanjut. Catatan atas Laporan Keuangan membantu menjelaskan perhitungan item tertentu dalam laporan keuangan serta memberikan penilaian yang lebih komprehensif dari kondisi keuangan perusahaan. Catatan atas Laporan Keuangan dapat mencakup informasi tentang hutang, kelangsungan usaha, piutang, kewajiban kontinjensi, atau informasi kontekstual untuk menjelaskan angka-angka keuangan.
LAMPIRAN
Lampiran 1: Dokumentasi Kegiatan-Kegiatan BUM Desa
Lampiran 2: Opini dari akuntan publik (sesuai kebutuhan dan kemampuan BUM Desa)