DAFTAR AKUN (CHART OF ACCOUNTS) BUMDESA/BUMDESMA

Administrator 24 April 2023 Dibaca 727 Kali

Kode Akun	Nama akun	H/D	Level	Kode dan Nama Akun	Saldo Normal	Lapkeu	Komponen
1.0.01.00	ASET	H	1

1.1.01.00	Aset Lancar	H	2
1.1.01.00	Kas	H	3
1.1.01.01	Kas Tunai	D	4	1.1.01.01 Kas Tunai	Debit	Neraca	Aset Lancar
1.1.01.02	Kas di Bank BSI	D	4	1.1.01.02 Kas di Bank BSI	Debit	Neraca	Aset Lancar
1.1.01.03	Kas di Bank Mandiri	D	4	1.1.01.03 Kas di Bank Mandiri	Debit	Neraca	Aset Lancar
1.1.01.04	Kas di Bank BRI	D	4	1.1.01.04 Kas di Bank BRI	Debit	Neraca	Aset Lancar
1.1.01.05	Kas di Bank BCA	D	4	1.1.01.05 Kas di Bank BCA	Debit	Neraca	Aset Lancar
1.1.01.06	Kas di Bank BNI	D	4	1.1.01.06 Kas di Bank BNI	Debit	Neraca	Aset Lancar
1.1.01.07	Kas di Bank BPD	D	4	1.1.01.07 Kas di Bank BPD	Debit	Neraca	Aset Lancar
1.1.01.98	Kas Kecil (Petty Cash)	D	4	1.1.01.98 Kas Kecil (Petty Cash)	Debit	Neraca	Aset Lancar
1.1.02.00	Setara Kas	H	3
1.1.02.01	Deposito <= 3 bulan	D	4	1.1.02.01 Deposito <= 3 bulan	Debit	Neraca	Aset Lancar
1.1.02.99	Setara Kas Lainnya	D	4	1.1.02.99 Setara Kas Lainnya	Debit	Neraca	Aset Lancar
1.1.03.00	Piutang	H	3
1.1.03.01	Piutang Usaha	D	4	1.1.03.01 Piutang Usaha	Debit	Neraca	Aset Lancar
1.1.03.02	Piutang kepada Pegawai	D	4	1.1.03.02 Piutang kepada Pegawai	Debit	Neraca	Aset Lancar
1.1.03.99	Piutang Lainnya	D	4	1.1.03.99 Piutang Lainnya	Debit	Neraca	Aset Lancar
1.1.04.00	Penyisihan Piutang	H	3
1.1.04.01	Penyisihan Piutang Usaha Tak Tertagih	K	4	1.1.04.01 Penyisihan Piutang Usaha Tak Tertagih	Kredit	Neraca	Aset Lancar
1.1.04.02	Penyisihan Piutang kepada Pegawai Tak Tertagih	K	4	1.1.04.02 Penyisihan Piutang kepada Pegawai Tak Tertagih	Kredit	Neraca	Aset Lancar
1.1.04.99	Penyisihan Piutang Lainnya Tak Tertagih	K	4	1.1.04.99 Penyisihan Piutang Lainnya Tak Tertagih	Kredit	Neraca	Aset Lancar
1.1.05.00	Persediaan	H	3
1.1.05.01	Persediaan Barang Dagangan	D	4	1.1.05.01 Persediaan Barang Dagangan	Debit	Neraca	Aset Lancar
1.1.05.02	Persediaan Bahan Baku	D	4	1.1.05.02 Persediaan Bahan Baku	Debit	Neraca	Aset Lancar
1.1.05.03	Persediaan Barang Dalam Proses	D	4	1.1.05.03 Persediaan Barang Dalam Proses	Debit	Neraca	Aset Lancar
1.1.05.04	Persediaan Barang Jadi	D	4	1.1.05.04 Persediaan Barang Jadi	Debit	Neraca	Aset Lancar
1.1.06.00	Perlengkapan	H	3
1.1.06.01	Alat Tulis Kantor (ATK)	D	4	1.1.06.01 Alat Tulis Kantor (ATK)	Debit	Neraca	Aset Lancar
1.1.07.00	Pembayaran Dimuka	H	3
1.1.07.01	Sewa Dibayar Dimuka	D	4	1.1.07.01 Sewa Dibayar Dimuka	Debit	Neraca	Aset Lancar
1.1.07.02	Asuransi Dibayar Dimuka	D	4	1.1.07.02 Asuransi Dibayar Dimuka	Debit	Neraca	Aset Lancar
1.1.07.03	PPh 25	D	4	1.1.07.03 PPh 25	Debit	Neraca	Aset Lancar
1.1.07.04	PPN Masukan	D	4	1.1.07.04 PPN Masukan	Debit	Neraca	Aset Lancar
1.1.98.00	Aset Lancar Lainnya	H	3
1.1.98.99	Aset Lancar Lainnya	D	4	1.1.98.99 Aset Lancar Lainnya	Debit	Neraca	Aset Lancar
1.1.99.00	RK Unit Usaha	H	3
1.1.99.01	RK Unit Wisata	K	4	1.1.99.01 RK Unit Wisata	Kredit	Neraca	RK Unit
1.1.99.02	RK Unit Restoran	K	4	1.1.99.02 RK Unit Restoran	Kredit	Neraca	RK Unit
1.1.99.03	RK Unit Minimart Desa	K	4	1.1.99.03 RK Unit Minimart Desa	Kredit	Neraca	RK Unit
1.1.99.04	RK Unit Gedung Serbaguna	K	4	1.1.99.04 RK Unit Gedung Serbaguna	Kredit	Neraca	RK Unit
1.1.99.05	RK Unit Simpan Pinjam	K	4	1.1.99.05 RK Unit Simpan Pinjam	Kredit	Neraca	RK Unit
1.1.99.06	RK Unit Pengelolaan Air Bersih	K	4	1.1.99.06 RK Unit Pengelolaan Air Bersih	Kredit	Neraca	RK Unit
1.1.99.07	RK Unit Pengelolaan Sampah	K	4	1.1.99.07 RK Unit Pengelolaan Sampah	Kredit	Neraca	RK Unit

1.2.00.00	Investasi	H	2
1.2.01.00	Investasi	H	3
1.2.01.01	Deposito > 3 bulan	D	4	1.2.01.01 Deposito > 3 bulan	Debit	Neraca	Investasi
1.2.01.99	Investasi Lainnya	D	4	1.2.01.99 Investasi Lainnya	Debit	Neraca	Investasi

1.3.00.00	Aset Tetap	H	2
1.3.01.00	Tanah	H	3
1.3.01.01	Tanah	D	4	1.3.01.01 Tanah	Debit	Neraca	Aset Tetap
1.3.02.00	Kendaraan	H	3
1.3.02.01	Kendaraan	D	4	1.3.02.01 Kendaraan	Debit	Neraca	Aset Tetap
1.3.03.00	Peralatan dan Mesin	H	3
1.3.03.01	Peralatan dan Mesin	D	4	1.3.03.01 Peralatan dan Mesin	Debit	Neraca	Aset Tetap
1.3.04.00	Meubelair	H	3
1.3.04.01	Meubelair	D	4	1.3.04.01 Meubelair	Debit	Neraca	Aset Tetap
1.3.05.00	Gedung dan Bangunan	H	3
1.3.05.01	Gedung dan Bangunan	D	4	1.3.05.01 Gedung dan Bangunan	Debit	Neraca	Aset Tetap
1.3.06.00	Konstruksi Dalam Pengerjaan	H	3
1.3.06.01	Konstruksi Dalam Pengerjaan	D	4	1.3.06.01 Konstruksi Dalam Pengerjaan	Debit	Neraca	Aset Tetap
1.3.07.00	Akumulasi Penyusutan Aset Tetap	H	3
1.3.07.01	Akumulasi Penyusutan Kendaraan	K	4	1.3.07.01 Akumulasi Penyusutan Kendaraan	Kredit	Neraca	Aset Tetap
1.3.07.02	Akumulasi Penyusutan Peralatan dan Mesin	K	4	1.3.07.02 Akumulasi Penyusutan Peralatan dan Mesin	Kredit	Neraca	Aset Tetap
1.3.07.03	Akumulasi Penyusutan Meubelair	K	4	1.3.07.03 Akumulasi Penyusutan Meubelair	Kredit	Neraca	Aset Tetap
1.3.07.04	Akumulasi Penyusutan Gedung dan Bangunan	K	4	1.3.07.04 Akumulasi Penyusutan Gedung dan Bangunan	Kredit	Neraca	Aset Tetap
1.3.99.00	Aset Tetap Lainnya	H	3
1.3.99.99	Aset Tetap Lainnya	D	4	1.3.99.99 Aset Tetap Lainnya	Debit	Neraca	Aset Tetap

1.4.00.00	Aset takberwujud	H	2
1.4.01.00	Aset takberwujud	H	3
1.4.01.01	Software	D	4	1.4.01.01 Software	Debit	Neraca	Aset Tetap
1.4.01.02	Patent	D	4	1.4.01.02 Patent	Debit	Neraca	Aset Tetap
1.4.01.03	Trademark	D	4	1.4.01.03 Trademark	Debit	Neraca	Aset Tetap
1.4.02.00	Amortisasi Aset takberwujud	H	3
1.4.02.01	Amortisasi Aset tak berwujud	D	4	1.4.02.01 Amortisasi Aset tak berwujud	Kredit	Neraca	Aset Tetap

1.9.00.00	Aset Lain-lain	H	2
1.90.1.00	Aset Lain-lain	H	3
1.9.01.01	Aset Lain-lain	D	4	1.9.01.01 Aset Lain-lain	Debit	Neraca	Aset Tetap
1.9.02.00	Akumulasi Penyusutan Aset Lain-lain	H	3
1.9.01.02	Akumulasi Penyusutan Aset Lain-lain	D	4	1.9.01.02 Akumulasi Penyusutan Aset Lain-lain	Kredit	Neraca	Aset Tetap

2.0.00.00	KEWAJIBAN	H	1

2.1.00.00	Kewajiban Jangka Pendek	H	2
2.1.01.00	Utang Usaha	H	3
2.1.01.01	Utang Usaha	K	4	2.1.01.01 Utang Usaha	Kredit	Neraca	Kewajiban Jangka Pendek
2.1.02.00	Utang Pajak	H	3
2.1.02.01	PPN Keluaran	K	4	2.1.02.01 PPN Keluaran	Kredit	Neraca	Kewajiban Jangka Pendek
2.1.02.02	PPh 21	K	4	2.1.02.02 PPh 21	Kredit	Neraca	Kewajiban Jangka Pendek
2.1.02.03	PPh 23	K	4	2.1.02.03 PPh 23	Kredit	Neraca	Kewajiban Jangka Pendek
2.1.02.04	PPh 29	K	4	2.1.02.04 PPh 29	Kredit	Neraca	Kewajiban Jangka Pendek
2.1.03.00	Utang Gaji/Upah dan Tunjangan	H	3
2.1.03.01	Utang Gaji dan Tunjangan	K	4	2.1.03.01 Utang Gaji dan Tunjangan	Kredit	Neraca	Kewajiban Jangka Pendek
2.1.03.02	Utang Gaji/Upah Karyawan	K	4	2.1.03.02 Utang Gaji/Upah Karyawan	Kredit	Neraca	Kewajiban Jangka Pendek
2.1.04.00	Utang Utilitas	H	3
2.1.04.01	Utang Listrik	K	4	2.1.04.01 Utang Listrik	Kredit	Neraca	Kewajiban Jangka Pendek
2.1.04.02	Utang Telepon/Internet	K	4	2.1.04.02 Utang Telepon/Internet	Kredit	Neraca	Kewajiban Jangka Pendek
2.1.04.93	Utang Utilitas Lainnya	K	4	2.1.04.93 Utang Utilitas Lainnya	Kredit	Neraca	Kewajiban Jangka Pendek
2.1.05.00	Utang kepada Pihak Ketiga Jk. Pendek	H	3
2.1.05.01	Utang kepada Pihak Ketiga Jk. Pendek	K	4	2.1.05.01 Utang kepada Pihak Ketiga Jk. Pendek	Kredit	Neraca	Kewajiban Jangka Pendek
2.1.05.99	Utang kepada Pihak Ketiga Jk. Pendek Lainnya	K	4	2.1.05.99 Utang kepada Pihak Ketiga Jk. Pendek Lainnya	Kredit	Neraca	Kewajiban Jangka Pendek
2.1.99.00	Utang Jangka Pendek Lainnya	H	3
2.1.09.99	Utang Jangka Pendek Lainnya	K	4	2.1.09.99 Utang Jangka Pendek Lainnya	Kredit	Neraca	Kewajiban Jangka Pendek

2.2.00.00	Kewajiban Jangka Panjang	H	2
2.2.01.00	Utang Ke Bank	H	3
2.2.01.01	Utang Ke Bank	K	4	2.2.01.01 Utang Ke Bank	Kredit	Neraca	Kewajiban Jangka Panjang
2.2.02.00	Utang kepada Pihak Ketiga Jk. Panjang	H	3
2.2.02.01	Utang kepada Pihak Ketiga Jk. Panjang	K	4	2.2.02.01 Utang kepada Pihak Ketiga Jk. Panjang	Kredit	Neraca	Kewajiban Jangka Panjang
2.2.99.00	Utang Jangka Panjang Lainnya	H	3
2.2.99.99	Utang Jangka Panjang Lainnya	K	4	2.2.99.99 Utang Jangka Panjang Lainnya	Kredit	Neraca	Kewajiban Jangka Panjang

3.0.00.00	EKUITAS	H	1

3.1.00.00	Modal Pemilik	H	2
3.1.01.00	Penyertaan Modal Desa	H	3
3.1.01.01	Penyertaan Modal Desa	K	4	3.1.01.01 Penyertaan Modal Desa	Kredit	Neraca	Modal Pemilik
3.1.01.02	Penyertaan Modal Desa A	K	4	3.1.01.02 Penyertaan Modal Desa A	Kredit	Neraca	Modal Pemilik
3.1.01.03	Penyertaan Modal Desa B	K	4	3.1.01.03 Penyertaan Modal Desa B	Kredit	Neraca	Modal Pemilik
3.1.01.04	Penyertaan Modal Desa C	K	4	3.1.01.04 Penyertaan Modal Desa C	Kredit	Neraca	Modal Pemilik
3.1.02.00	Penyertaan Modal Masyarakat	H	3
3.1.02.01	Penyertaan Modal Masyarakat	K	4	3.1.02.01 Penyertaan Modal Masyarakat	Kredit	Neraca	Modal Pemilik
3.1.02.02	Penyertaan Modal Masyarakat Desa A	K	4	3.1.02.02 Penyertaan Modal Masyarakat Desa A	Kredit	Neraca	Modal Pemilik
3.1.02.03	Penyertaan Modal Masyarakat Desa B	K	4	3.1.02.03 Penyertaan Modal Masyarakat Desa B	Kredit	Neraca	Modal Pemilik
3.1.02.04	Penyertaan Modal Masyarakat Desa C	K	4	3.1.02.04 Penyertaan Modal Masyarakat Desa C	Kredit	Neraca	Modal Pemilik

3.2.00.00	Pengambilan oleh Pemilik	H	2
3.2.01.00	Pengambilan oleh Desa	H	3
3.2.01.01	Bagi Hasil Penyertaan Modal Desa	D	4	3.2.01.01 Bagi Hasil Penyertaan Modal Desa	Debit	Neraca	Pengambilan oleh Pemilik
3.2.01.02	Bagi Hasil Penyertaan Modal Desa A	D	4	3.2.01.02 Bagi Hasil Penyertaan Modal Desa A	Debit	Neraca	Pengambilan oleh Pemilik
3.2.01.03	Bagi Hasil Penyertaan Modal Desa B	D	4	3.2.01.03 Bagi Hasil Penyertaan Modal Desa B	Debit	Neraca	Pengambilan oleh Pemilik
3.2.01.04	Bagi Hasil Penyertaan Modal Desa C	D	4	3.2.01.04 Bagi Hasil Penyertaan Modal Desa C	Debit	Neraca	Pengambilan oleh Pemilik
3.2.02.00	Pengambilan oleh Masyarakat	H	3
3.2.02.01	Bagi Hasil Penyertaan Modal Masyarakat	D	4	3.2.02.01 Bagi Hasil Penyertaan Modal Masyarakat	Debit	Neraca	Pengambilan oleh Pemilik
3.2.02.02	Bagi Hasil Penyertaan Modal Masyarakat Desa A	D	4	3.2.02.02 Bagi Hasil Penyertaan Modal Masyarakat Desa A	Debit	Neraca	Pengambilan oleh Pemilik
3.2.02.03	Bagi Hasil Penyertaan Modal Masyarakat Desa B	D	4	3.2.02.03 Bagi Hasil Penyertaan Modal Masyarakat Desa B	Debit	Neraca	Pengambilan oleh Pemilik
3.2.02.04	Bagi Hasil Penyertaan Modal Masyarakat Desa C	D	4	3.2.02.04 Bagi Hasil Penyertaan Modal Masyarakat Desa C	Debit	Neraca	Pengambilan oleh Pemilik

3.3.00.00	Saldo Laba	H	2
3.3.01.00	Saldo Laba Tidak Dicadangkan	H	3
3.3.01.01	Saldo Laba Tidak Dicadangkan	K	4	3.3.01.01 Saldo Laba Tidak Dicadangkan	Kredit	Neraca	Saldo Laba
3.3.02.00	Saldo Laba Dicadangkan	H	3
3.3.02.01	Saldo Laba Dicadangkan untuk Pembelian Aset Tetap	K	4	3.3.02.01 Saldo Laba Dicadangkan untuk Pembelian Aset Tetap	Kredit	Neraca	Saldo Laba
3.3.01.02	Saldo Laba Dicadangkan untuk Pembayaran Utang Jangka Panjang	K	4	3.3.01.02 Saldo Laba Dicadangkan untuk Pembayaran Utang Jangka Panjang	Kredit	Neraca	Saldo Laba

3.4.00.00	Modal Donasi/Sumbangan	H	2
3.4.01.00	Modal Donasi/Sumbangan	H	3
3.4.01.01	Modal Donasi/Sumbangan	K	4	3.4.01.01 Modal Donasi/Sumbangan	Kredit	Neraca	Saldo Laba

3.8.00.00	RK Pusat	H	2
3.8.01.00	RK Pusat	H	3
3.8.01.01	RK Pusat	D	4	3.8.01.01 RK Pusat	Debit	Neraca	RK Pusat

3.9.00.00	Ikhtisar Laba Rugi	H	2
3.9.01.00	Ikhtisar Laba Rugi	H	3
3.9.01.01	Ikhtisar Laba Rugi	K	4	3.9.01.01 Ikhtisar Laba Rugi	Kredit	Neraca	Ikhtisar Laba Rugi

4.0.00.00	PENDAPATAN USAHA	H	1

4.1.00.00	Pendapatan Jasa	H	2
4.1.01.00	Pendapatan Wisata	H	3
4.1.01.01	Pendapatan Tiket	D	4	4.1.01.01 Pendapatan Tiket	Kredit	Laba Rugi	Pendapatan
4.1.01.02	Pendapatan Wahana	D	4	4.1.01.02 Pendapatan Wahana	Kredit	Laba Rugi	Pendapatan
4.1.01.03	Pendapatan Paket Wisata	D	4	4.1.01.03 Pendapatan Paket Wisata	Kredit	Laba Rugi	Pendapatan
4.1.02.00	Pendapatan Pengelolaan Air Bersih	H	3
4.1.02.01	Pendapatan Pengelolaan Air Bersih	K	4	4.1.02.01 Pendapatan Pengelolaan Air Bersih	Kredit	Laba Rugi	Pendapatan
4.1.03.00	Pendapatan Pengelolaan Sampah	H	3
4.1.03.01	Pendapatan Pengelolaan Sampah	K	4	4.1.03.01 Pendapatan Pengelolaan Sampah	Kredit	Laba Rugi	Pendapatan
4.1.04.00	Pendapatan Sewa	H	3
4.1.04.01	Pendapatan Sewa Tempat Outbound	K	4	4.1.04.01 Pendapatan Sewa Tempat Outbound	Kredit	Laba Rugi	Pendapatan
4.1.04.02	Pendapatan Sewa Tempat untuk Toko/Kios	K	4	4.1.04.02 Pendapatan Sewa Tempat untuk Toko/Kios	Kredit	Laba Rugi	Pendapatan
4.1.04.03	Pendapatan Sewa Gedung Olahraga	K	4	4.1.04.03 Pendapatan Sewa Gedung Olahraga	Kredit	Laba Rugi	Pendapatan
4.1.04.04	Pendapatan Sewa Mobil	K	4	4.1.04.04 Pendapatan Sewa Mobil	Kredit	Laba Rugi	Pendapatan
4.1.04.05	Pendapatan Sewa Peralatan Gedung	K	4	4.1.04.05 Pendapatan Sewa Peralatan Gedung	Kredit	Laba Rugi	Pendapatan
4.1.04.99	Pendapatan Sewa Lainnya	K	4	4.1.04.99 Pendapatan Sewa Lainnya	Kredit	Laba Rugi	Pendapatan
4.1.05.00	Pendapatan Jasa Pelayanan	H	3
4.1.05.01	Pendapatan Jasa Pembayaran Listrik	K	4	4.1.05.01 Pendapatan Jasa Pembayaran Listrik	Kredit	Laba Rugi	Pendapatan
4.1.05.99	Pendapatan Jasa Pelayanan lainnya	K	4	4.1.05.99 Pendapatan Jasa Pelayanan lainnya	Kredit	Laba Rugi	Pendapatan
4.1.06.00	Pendapatan Transportasi	H	3
4.1.06.01	Pendapatan Transportasi	K	4	4.1.06.01 Pendapatan Transportasi	Kredit	Laba Rugi	Pendapatan
4.1.07.00	Pendapatan Parkir	H	3
4.1.07.01	Pendapatan Parkir Mobil	K	4	4.1.07.01 Pendapatan Parkir Mobil	Kredit	Laba Rugi	Pendapatan
4.1.07.02	Pendapatan Parkir Motor	K	4	4.1.07.02 Pendapatan Parkir Motor	Kredit	Laba Rugi	Pendapatan
4.1.08.00	Pendapatan Simpan Pinjam	H	3
4.1.08.01	Pendapatan Simpan Pinjam	K	4	4.1.08.01 Pendapatan Simpan Pinjam	Kredit	Laba Rugi	Pendapatan
4.1.09.00	Pendapatan Pelatihan	H	3
4.1.09.01	Pendapatan Pelatihan	K	4	4.1.09.01 Pendapatan Pelatihan	Kredit	Laba Rugi	Pendapatan
4.1.10.00	Pendapatan Penginapan/Homestay	H	3
4.1.10.01	Pendapatan Homestay	K	4	4.1.10.01 Pendapatan Homestay	Kredit	Laba Rugi	Pendapatan
4.1.11.00	Pendapatan Komisi	H	3
4.1.11.01	Pendapatan Komisi	K	4	4.1.11.01 Pendapatan Komisi	Kredit	Laba Rugi	Pendapatan

4.2.00.00	Pendapatan Penjualan Barang Dagangan	H	2
4.2.01.00	Pendapatan Penjualan Barang Dagangan	H	3
4.2.01.01	Pendapatan Penjualan Makanan/Minuman	D	4	4.2.01.01 Pendapatan Penjualan Makanan/Minuman	Kredit	Laba Rugi	Pendapatan
4.2.01.02	Pendapatan Penjualan Pakaian/Kaos/Jaket	D	4	4.2.01.02 Pendapatan Penjualan Pakaian/Kaos/Jaket	Kredit	Laba Rugi	Pendapatan
4.2.01.03	Pendapatan Penjualan Hasil Kerajinan/Suvenir	D	4	4.2.01.03 Pendapatan Penjualan Hasil Kerajinan/Suvenir	Kredit	Laba Rugi	Pendapatan
4.2.01.04	Pendapatan Penjualan Kok Badminton	D	4	4.2.01.04 Pendapatan Penjualan Kok Badminton	Kredit	Laba Rugi	Pendapatan
4.2.01.05	Pendapatan Penjualan Biji Kopi	D	4	4.2.01.05 Pendapatan Penjualan Biji Kopi	Kredit	Laba Rugi	Pendapatan
4.2.01.06	Pendapatan Penjualan Bensin	D	4	4.2.01.06 Pendapatan Penjualan Bensin	Kredit	Laba Rugi	Pendapatan
4.2.01.99	Diskon Penjualan Barang Dagangan	K	4	4.2.01.99 Diskon Penjualan Barang Dagangan	Debit	Laba Rugi	Pendapatan
4.3.00.00	Pendapatan Penjualan Barang Jadi	H	2
4.3.01.00	Pendapatan Penjualan Barang Jadi	H	3
4.3.01.01	Pendapatan Katering	D	4	4.3.01.01 Pendapatan Katering	Kredit	Laba Rugi	Pendapatan
4.3.01.02	Pendapatan Restoran	D	4	4.3.01.02 Pendapatan Restoran	Kredit	Laba Rugi	Pendapatan
4.3.01.03	Pendapatan Kopi	D	4	4.3.01.03 Pendapatan Kopi	Kredit	Laba Rugi	Pendapatan
4.3.01.04	Diskon Penjualan Barang Jadi	D	4	4.3.01.04 Diskon Penjualan Barang Jadi	Debit	Laba Rugi	Pendapatan

5.0.00.00	HARGA POKOK PRODUKSI DAN PENJUALAN	H	1

5.1.00.00	Harga Pokok Penjualan Barang Dagangan	H	2
5.1.01.00	Harga Pokok Penjualan Barang Dagangan	H	3
5.1.01.01	Harga Pokok Penjualan Barang Dagangan	D	4	5.1.01.01 Harga Pokok Penjualan Barang Dagangan	Debit	Laba Rugi	Pendapatan

5.2.00.00	Harga Pokok Penjualan Barang Jadi	H	2
5.2.01.00	Harga Pokok Penjualan Barang Jadi	H	3
5.2.01.01	Harga Pokok Penjualan Barang Jadi	D	4	5.2.01.01 Harga Pokok Penjualan Barang Jadi	Debit	Laba Rugi	Pendapatan

5.3.00.00	Harga Pokok Produksi	H	2
5.3.01.00	Harga Pokok Produksi	H	3
5.3.01.01	Harga Pokok Produksi	D	4	5.3.01.01 Harga Pokok Produksi	Debit	Laba Rugi	Pendapatan

6.0.00.00	BEBAN-BEBAN USAHA	H	1

6.1.00.00	Beban Administrasi dan Umum	H	2
6.1.01.00	Beban Pegawai Bagian Administrasi Umum	H	3
6.1.01.01	Beban Gaji dan Tunjangan Bag. Adum	D	4	6.1.01.01 Beban Gaji dan Tunjangan Bag. Adum	Debit	Laba Rugi	Beban
6.1.01.02	Beban Honor Lembur Bag. Adum	D	4	6.1.01.02 Beban Honor Lembur Bag. Adum	Debit	Laba Rugi	Beban
6.1.01.03	Beban Honor Narasumber	D	4	6.1.01.03 Beban Honor Narasumber	Debit	Laba Rugi	Beban
6.1.01.04	Beban Insentif (Bonus) Bag. Adum	D	4	6.1.01.04 Beban Insentif (Bonus) Bag. Adum	Debit	Laba Rugi	Beban
6.1.01.05	Beban Komisi Bag. Adum	D	4	6.1.01.05 Beban Komisi Bag. Adum	Debit	Laba Rugi	Beban
6.1.01.06	Beban Seragam Pegawai Bag. Adum	D	4	6.1.01.06 Beban Seragam Pegawai Bag. Adum	Debit	Laba Rugi	Beban
6.1.01.07	Beban Penguatan SDM	D	4	6.1.01.07 Beban Penguatan SDM	Debit	Laba Rugi	Beban
6.1.01.99	Beban Pegawai Bag. Adum Lainnya	D	4	6.1.01.99 Beban Pegawai Bag. Adum Lainnya	Debit	Laba Rugi	Beban
6.1.02.00	Beban Perlengkapan	H	3
6.1.02.01	Beban Alat Tulis Kantor (ATK)	D	4	6.1.02.01 Beban Alat Tulis Kantor (ATK)	Debit	Laba Rugi	Beban
6.1.02.02	Beban Foto Copy	D	4	6.1.02.02 Beban Foto Copy	Debit	Laba Rugi	Beban
6.1.02.03	Beban Konsumsi Rapat	D	4	6.1.02.03 Beban Konsumsi Rapat	Debit	Laba Rugi	Beban
6.1.02.04	Beban Cetak dan Dekorasi	D	4	6.1.02.04 Beban Cetak dan Dekorasi	Debit	Laba Rugi	Beban
6.1.02.99	Beban Perlengkapan Lainnya	D	4	6.1.02.99 Beban Perlengkapan Lainnya	Debit	Laba Rugi	Beban
6.1.03.00	Beban Pemeliharaan dan Perbaikan	H	3
6.1.03.01	Beban Pemeliharaan dan Perbaikan	D	4	6.1.03.01 Beban Pemeliharaan dan Perbaikan	Debit	Laba Rugi	Beban
6.1.04.00	Beban Utilitas	H	3
6.1.04.01	Beban Listrik	D	4	6.1.04.01 Beban Listrik	Debit	Laba Rugi	Beban
6.1.04.02	Beban Telepon/Internet	D	4	6.1.04.02 Beban Telepon/Internet	Debit	Laba Rugi	Beban
6.1.04.99	Beban Utilitas Lainnya	D	4	6.1.04.99 Beban Utilitas Lainnya	Debit	Laba Rugi	Beban
6.1.05.00	Beban Sewa dan Asuransi	H	3
6.1.05.01	Beban Sewa	D	4	6.1.05.01 Beban Sewa	Debit	Laba Rugi	Beban
6.1.05.02	Beban Asuransi	D	4	6.1.05.02 Beban Asuransi	Debit	Laba Rugi	Beban
6.1.06.00	Beban Kebersihan dan Keamanan	H	3
6.1.06.01	Beban Kebersihan	D	4	6.1.06.01 Beban Kebersihan	Debit	Laba Rugi	Beban
6.1.06.02	Beban Keamanan	D	4	6.1.06.02 Beban Keamanan	Debit	Laba Rugi	Beban
6.1.07.00	Beban Penyisihan dan Penyusutan/Amortisasi	H	3
6.1.07.01	Beban Penyisihan Piutang Tak Tertagih	D	4	6.1.07.01 Beban Penyisihan Piutang Tak Tertagih	Debit	Laba Rugi	Beban
6.1.07.02	Beban Penyusutan Kendaraan	D	4	6.1.07.02 Beban Penyusutan Kendaraan	Debit	Laba Rugi	Beban
6.1.07.03	Beban Penyusutan Peralatan dan Mesin	D	4	6.1.07.03 Beban Penyusutan Peralatan dan Mesin	Debit	Laba Rugi	Beban
6.1.07.04	Beban Penyusutan Meubelair	D	4	6.1.07.04 Beban Penyusutan Meubelair	Debit	Laba Rugi	Beban
6.1.07.05	Beban Penyusutan Gedung dan Bangunan	D	4	6.1.07.05 Beban Penyusutan Gedung dan Bangunan	Debit	Laba Rugi	Beban
6.1.07.06	Beban Amortisasi Aset takberwujud	D	4	6.1.07.06 Beban Amortisasi Aset takberwujud	Debit	Laba Rugi	Beban
6.1.99.00	Beban Administrasi dan Umum Lainnya	H	3
6.1.99.01	Beban Parkir	D	4	6.1.99.01 Beban Parkir	Debit	Laba Rugi	Beban
6.1.99.02	Beban Audit	D	4	6.1.99.02 Beban Audit	Debit	Laba Rugi	Beban
6.1.99.03	Beban Perjalanan Dinas	D	4	6.1.99.03 Beban Perjalanan Dinas	Debit	Laba Rugi	Beban
6.1.99.04	Beban Transportasi	D	4	6.1.99.04 Beban Transportasi	Debit	Laba Rugi	Beban
6.1.99.05	Beban Jamuan Tamu	D	4	6.1.99.05 Beban Jamuan Tamu	Debit	Laba Rugi	Beban
6.1.99.99	Beban Administrasi dan Umum Lainnya	D	4	6.1.99.99 Beban Administrasi dan Umum Lainnya	Debit	Laba Rugi	Beban

6.2.00.00	Beban Operasional	H	2
6.2.01.00	Beban Pegawa Bagian Operasional	H	3
6.2.01.01	Beban Gaji/Upah Bag. Operasional	D	4	6.2.01.01 Beban Gaji/Upah Bag. Operasional	Debit	Laba Rugi	Beban
6.2.01.02	Beban Uang Makan Bag. Operasional	D	4	6.2.01.02 Beban Uang Makan Bag. Operasional	Debit	Laba Rugi	Beban
6.2.02.00	Beban Pemeliharaan dan Perbaikan	H	3
6.2.02.01	Beban Pemeliharaan Wahana	D	4	6.2.02.01 Beban Pemeliharaan Wahana	Debit	Laba Rugi	Beban
6.2.02.02	Beban Perbaikan dan Renovasi	D	4	6.2.02.02 Beban Perbaikan dan Renovasi	Debit	Laba Rugi	Beban
6.2.03.00	Beban Keamanan	H	3
6.2.03.01	Beban Tim SAR	D	4	6.2.03.01 Beban Tim SAR	Debit	Laba Rugi	Beban
6.2.03.02	Beban P3K	D	4	6.2.03.02 Beban P3K	Debit	Laba Rugi	Beban
6.2.99.00	Beban Operasional Lainnya	H	3
6.2.99.01	Beban Komunikasi	D	4	6.2.99.01 Beban Komunikasi	Debit	Laba Rugi	Beban
6.2.99.02	Beban Sewa Lokasi	D	4	6.2.99.02 Beban Sewa Lokasi	Debit	Laba Rugi	Beban
6.2.99.03	Beban Pakan Ikan	D	4	6.2.99.03 Beban Pakan Ikan	Debit	Laba Rugi	Beban
6.2.99.99	Beban Operasional Lainnya	D	4	6.2.99.99 Beban Operasional Lainnya	Debit	Laba Rugi	Beban

6.3.00.00	Beban Pemasaran	H	2
6.3.01.00	Beban Pegawai Bagian Pemasaran	H	3
6.3.01.01	Beban Gaji/Upah Bag. Pemasaran	D	4	6.3.01.01 Beban Gaji/Upah Bag. Pemasaran	Debit	Laba Rugi
6.3.01.02	Beban Insentif (Bonus) Bag. Pemasaran	D	4	6.3.01.02 Beban Insentif (Bonus) Bag. Pemasaran	Debit	Laba Rugi	Beban
6.3.01.03	Beban Seragam Pegawai Bag. Pemasaran	D	4	6.3.01.03 Beban Seragam Pegawai Bag. Pemasaran	Debit	Laba Rugi	Beban
6.3.02.00	Beban Iklan dan Promosi	H	3
6.3.02.01	Beban Iklan	D	4	6.3.02.01 Beban Iklan	Debit	Laba Rugi	Beban
6.3.02.02	Beban Promosi wartawan	D	4	6.3.02.02 Beban Promosi wartawan	Debit	Laba Rugi	Beban
6.3.02.03	Beban Dana Sosial	D	4	6.3.02.03 Beban Dana Sosial	Debit	Laba Rugi	Beban
6.3.99.00	Beban Pemasaran Lainnya	H	3
6.3.99.99	Beban Pemasaran Lainnya	D	4	6.3.99.99 Beban Pemasaran Lainnya	Debit	Laba Rugi	Beban

7.0.00.00	PENDAPATAN DAN BEBAN LAIN-LAIN	H	1

7.1.00.00	Pendapatan Lain-lain	H	2
7.1.01.00	Pendapatan dari Bank	H	3
7.1.01.01	Pendapatan Bunga Bank	K	4	7.1.01.01 Pendapatan Bunga Bank	Kredit	Laba Rugi	Pendapatan Lain-lain
7.1.01.02	Pendapatan Fee Agen BNI 46	K	4	7.1.01.02 Pendapatan Fee Agen BNI 46	Kredit	Laba Rugi	Pendapatan Lain-lain
7.1.02.00	Pendapatan Dividen	H	3
7.1.02.01	Pendapatan Dividen	K	4	7.1.02.01 Pendapatan Dividen	Kredit	Laba Rugi	Pendapatan Lain-lain
7.1.03.00	Pendapatan Denda	H	3
7.1.03.01	Pendapatan Denda	K	4	7.1.03.01 Pendapatan Denda	Kredit	Laba Rugi	Pendapatan Lain-lain
7.1.04.00	Pendapatan Iklan	H	3
7.1.04.01	Pendapatan Iklan	K	4	7.1.04.01 Pendapatan Iklan	Kredit	Laba Rugi	Pendapatan Lain-lain
7.1.05.00	Pendapatan Penjualan Aset Tetap	H	3
7.1.05.01	Keuntungan Penjualan Aset Tetap	K	4	7.1.05.01 Keuntungan Penjualan Aset Tetap	Kredit	Laba Rugi	Pendapatan Lain-lain
7.1.99.00	Pendapatan Lain-lain lainnya	H	3
7.1.99.99	Pendapatan Lain-lain lainnya	K	4	7.1.99.99 Pendapatan Lain-lain lainnya	Kredit	Laba Rugi	Pendapatan Lain-lain

7.2.00.00	Beban Lain-lain	H	2
7.2.01.00	Beban Bank	H	3
7.2.01.01	Beban Administrasi Bank	D	4	7.2.01.01 Beban Administrasi Bank	Debit	Laba Rugi	Beban Lain-lain
7.2.02.00	Beban Bunga	H	3
7.2.02.01	Beban Bunga	D	4	7.2.02.01 Beban Bunga	Debit	Laba Rugi	Beban Lain-lain
7.2.03.00	Beban Denda	H	3
7.2.03.01	Beban Denda	D	4	7.2.03.01 Beban Denda	Debit	Laba Rugi	Beban Lain-lain
7.2.04.00	Beban Penjualan Aset Tetap	H	3
7.2.04.01	Kerugian Penjualan Aset Tetap	D	4	7.2.04.01 Kerugian Penjualan Aset Tetap	Debit	Laba Rugi	Beban Lain-lain
7.2.99.00	Beban Lain-lain Lainnya	H	3
7.2.99.99	Beban Lain-lain lainnya	D	4	7.2.99.99 Beban Lain-lain lainnya	Debit	Laba Rugi	Beban Lain-lain

7.3.00.00	Beban Pajak	H	2
7.3.01.00	Beban Pajak	H	3
7.3.01.01	Beban Pajak Air Permukaan	D	4	7.3.01.01 Beban Pajak Air Permukaan	Debit	Laba Rugi	Beban Lain-lain
7.3.01.02	Beban Pajak Bunga Bank	D	4	7.3.01.02 Beban Pajak Bunga Bank	Debit	Laba Rugi	Beban Lain-lain
7.3.01.03	Beban Pajak Daerah	D	4	7.3.01.03 Beban Pajak Daerah	Debit	Laba Rugi	Beban Lain-lain
7.3.01.04	Beban Pajak Hiburan	D	4	7.3.01.04 Beban Pajak Hiburan	Debit	Laba Rugi	Beban Lain-lain
7.3.01.05	Beban Pajak Reklame	D	4	7.3.01.05 Beban Pajak Reklame	Debit	Laba Rugi	Beban Lain-lain
7.3.01.06	Beban PPh 21	D	4	7.3.01.06 Beban PPh 21	Debit	Laba Rugi	Beban Lain-lain
7.3.01.07	Beban PPh 23	D	4	7.3.01.07 Beban PPh 23	Debit	Laba Rugi	Beban Lain-lain
7.3.01.08	Beban PPh 25	D	4	7.3.01.08 Beban PPh 25	Debit	Laba Rugi	Beban Lain-lain
7.3.01.09	Beban PPh 29	D	4	7.3.01.09 Beban PPh 29	Debit	Laba Rugi	Beban Lain-lain
7.3.01.10	Beban PPh Final	D	4	7.3.01.10 Beban PPh Final	Debit	Laba Rugi	Beban Lain-lain
7.3.01.99	Beban Pajak Lainnya	D	4	7.3.01.99 Beban Pajak Lainnya	Debit	Laba Rugi	Beban Lain-lain